企业所得税。企业所得税的应纳税所得额、应纳税额和收入总额如何影响企业的缴税情况？2023年，小型微利企业所得税优惠政策仍将继续实施。企业应关注应纳税额的临界点，并合法合理地享受税收优惠。
·企业所得税税率分为基本税率和优惠税率。对于应纳税所得额不超过300万元的小微企业，实际税负为5%。
·国家重点扶持的高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。对于应纳税所得额不超过300万元的企业，实际税负为5%。
对于应纳税所得额不超过300万元的企业，可享受小微企业税收优惠政策。符合条件的企业可减征企业所得税。
·小型微利企业可享受25%的应纳税所得额税率和20%的企业所得税税率。该政策将延续至2027年12月31日。收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
·弥补以前年度亏损的企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
如果企业的应纳税所得额长期接近临界点，尤其是收入和成本都很大的情况下，税务机关可能会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的行为。
收入总额包括以货币和非货币形式从各种来源获得的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。
企业收入的确认应同时满足以下两个条件：一是支持取得该收入权利的所有事项已经发生；二是应该取得的收入额可以被合理地准确地确定应纳税所得额的计算。
企业应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用无论款项是否收付均应作为当期的收入和费用，不属于当期的收入和费用。即使款项已经在当期收付也不应作为当期的收入和费用。
权责发生制是指以取得收款权利或付款责任为依据，确认企业的收入和成本费用。
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。企业的应纳税所得额乘以适用税率-减除，按照本法关于税收优惠的规定，减免和抵免的税额后的余额为应纳税额。
·企业所得税的缴税申报方式为预缴。企业可按照实际利润额或上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额进行申报。
通过计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或应退税额，进行清缴。企业在注销前必须向税务机关申报清算所得并依法缴纳企业所得税。每月或每季度终了后十五天内，企业应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。无论企业在纳税年度内是否盈利，都必须按规定期限向税务机关报送企业所得税预缴申报表和年度企业所得税纳税申报表。
